Comptable Aix en Provence : Quelles sont les diligences de l'expert comptable

Quelles sont les diligences de l'expert comptable

Quelles sont les diligences que je dois attendre de mon expert comptable ?

 

CONTRÔLE DE REGULARITE FORMELLE
Vérification de la réalisation des travaux suivants :
- comptabilisation du dû clients et du dû fournisseurs
- comptabilisation des charges à payer récurrentes
- comptabilisation des salaires et charges sociales
- comptabilisation des déclarations de TVA
- apurement des comptes d'attente
- justification des virements de fonds
- justification des comptes bancaires
- justification des individuels clients et fournisseurs
 
TRESORERIE
TESTS SUR LE CYCLE TRESORERIE
- Vérification par tests que la procédure décrite au Dossier Permanent existe
- Vérification que les comptes de virement de fonds sont soldés
 
BANQUES
- Contrôle des états de Rapprochement bancaire
- Vérification du dénouement des opérations
- Rapprochement avec le relevé des agios du dernier trimestre
- Examen pour toute somme en rapprochement bancaire d'ancienneté supérieure à un mois
 
CAISSE
- Contrôle de conservation du brouillard de caisse ou bandes de caisse enregistreuse
- Vérification par tests du tirage et du contrôle journalier du solde (identification de solde créditeur ou anormalement élevé par test sur 1 mois)
 
VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT
- Rapprochement avec pièces justificatives
 
FOURNISSEURS ACHATS
TESTS SUR LE CYCLE ACHATS / FOURNISSEURS
- Vérification par des tests que la procédure écrite au dossier permanent existe
ACHATS
- Entretien avec la direction sur les dispositions prises pour assurer l'indépendance des exercices
- Contrôle du respect de l'indépendance des exercices à partir des dernières factures et derniers avoirs de l'exercice, des factures et avoirs de début N+1
- Rapprochement des soldes des comptes d'achats par rapport à ceux de l'exercice précédent et éventuellement aux données budgétaires
- Calcul des marges par famille
- Contrôle de la traduction comptable des factures et avoirs à recevoir
FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHES
- Etude avec la direction du crédit fournisseur habituel
- Vérification de la cohérence du crédit fournisseur
- Sélection par épreuves des comptes fournisseurs devant être vérifiés, en fonction de l'appréciation de la procédure comptable
- Sur les comptes sélectionnés, demande d'explication sur tout délai de règlement anormal pour l'entreprise ou pour toute anomalie apparente, vérification du dénouement sur l'exercice suivant
- Justification de tout solde débiteur et de tout solde ancien
 
CHARGES EXTERNES
- Rapprochement avec les données de l'exercice précédent et éventuellement avec les données budgétaires
- Contrôle de la Justification et du rapprochement avec pièce justificative pour toute somme d'un montant significatif
- Vérification du rapprochement avec contrat et échéancier pour crédit-bail, loyer, assurances…
- Recoupement par épreuve pour petit équipement (respect de la limite fiscale), sous-traitance et main d'oeuvre intérimaire, entretien et réparations, commissions, honoraires, publicité
- Entretien avec la direction sur les méthodes utilisées pour appréhender les factures à recevoir
- Recherche des factures à recevoir par analyse des soldes des comptes et des factures de l'exercice suivant
- Rapprochement des comptes de commissions, honoraires... avec les sommes déclarées à la DAS 2
 
CLIENTS VENTES
TESTS SUR LE CYCLE VENTES / CLIENTS
- Vérification par des tests que la procédure écrite au dossier permanent existe
VENTES
- Entretien avec la direction sur la méthode utilisée pour assurer l'indépendance des exercices
- Contrôle du respect de l'indépendance des exercices
- Rapprochement des soldes des comptes de produits par rapport à ceux de l'exercice précédent et éventuellement aux données budgétaires
- Contrôle de la traduction comptable des factures et avoirs à établir
CLIENTS ET COMPTES RATTACHES
- Entretien avec la direction pour connaître le crédit client habituel
- Vérification de la cohérence du crédit client (tenir compte des effets escomptés non échus)
- Sélection par épreuves des comptes clients devant être vérifiés
- Sur les comptes sélectionnés, demande d'explication sur tout délai de règlement anormal pour l'entreprise ou pour toute anomalie apparente, vérification du dénouement sur l'exercice suivant
- Justification de tout solde créditeur et de tout solde ancien
- Recherche des créances douteuses par Entretien avec la direction
- Recherche des créances douteuses par analyse de la balance agée (ou des soldes anciens)
- Recherche des créances douteuses par rapprochement avec état de l'exercice précédent
- Entretien avec la direction en vue de constaater d'éventuels travaux faits par l'entreprise pour elle même
 
STOCKS
- Entretien avec la direction sur les méthodes de prise d'inventaire
- Entretien avec la direction sur les méthodes de valorisation
- Entretien avec la direction sur les méthodes de dépréciation
- Entretien avec la direction sur la permanence des méthodes
- Entretien avec la direction sur les stocks détenus par l'entreprise et appartenant aux tiers ou détenus par eux et appartenant à l'entreprise
- Obtention ou vérification de l'existence d'un état détaillé des stocks et en-cours
- Rapprochement de l'état N-1 et appréciation des évolutions
- Vérification par épreuves des opérations
- Vérification par épreuves des totalisations
- Vérification par épreuves des reports
- Description de la méthode de valorisation pour les marchandises
- Description de la méthode de valorisation pour les en-cours
- Contrôle de la permanence des méthodes
- Vérification par épreuves de la bonne application de la méthode de valorisation
- Vérification de la séparation des exercices par rapprochement des réceptions de fin d'exercice N et début d'exercice N+1 avec les factures d'achats
- Vérification de la séparation des exercices par rapprochement des livraisons de fin d'exercice N et début d'exercice N+1 avec les factures de ventes
- Vérification par épreuves que les stocks ne sont pas valorisés au dessus de leur valeur de réalisation (provisions éventuelles)
- Rapprochement de l'état d'inventaire avec le registre obligatoire s'il en existe un
 
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET CORPORELLES
- Entretien avec la direction sur les méthodes d'amortissement et de valorisation
- Rapprochement des soldes comptables avec l'inventaire physique (s'il existe)
- Rapprochement avec factures et actes d'acquisitions
- Appréciation des durées d'utilisation et vérifications des amortissements
- Recherche, valorisation et traitement fiscal (TVA...) des productions d'immobilisations
- Calcul et analyse des plus ou moins-values et vérification de l'imposition éventuelle à la TVA
 
IMMOBILISATIONS FINANCIERES
- Rapprochement avec pièces bancaires
- Détermination et explication des variations
- Recherche d'éventuelles dépréciations
- Prêts : Analyse et justification des mouvements - mise à jour du dossier permanent, recherche d'éventuelles dépréciations
- Dépôts et cautionnements : Analyse et justification des mouvements - mise à jour du dossier permanent
- Calcul et analyse des plus ou moins-values et vérification de l'imposition éventuelle à la TVA
 
PERSONNEL
- Comparaison des rubriques N / N-1
- Rapprochement des salaires avec le livre de paie et DADS - Vérification de quelques additions et reports - Vérification mathématique du cadre récapitulatif
- Rapprochement des rémunérations des dirigeants avec les décisions du CA ou de l'AGO
- Dettes sociales : Justification des tous les soldes
- Recoupement avec les déclarations du dernier mois ou trimestre
- Demande d'explication sur les retards de paiements et évaluation des intérêts de retard
- Calcul global ou détaillé de la provision pour congés à payer
- Vérification du taux de charges sociales
- Vérification des déclarations
- Contrôle de l'établissement de bulletins de salaire
- Contrôle du respect des obligations relatives à la taxe d'apprentissage, la FPC, l'aide à la construction...
- Validation pour certaines paies, avec le dirigeant ou un responsable désigné de vérifier le bien-fondé des rémunérations
 
ETAT
- Rapprochement des taux de TVA appliqués par l'entreprise avec la nature de ses produits et examen des modalités de récupération de la TVA
- Rapprochement chiffres d'affaires avec déclarations de TVA
- Justification de tous les soldes
- Rapprochement avec pièces justficatives pour taxe foncière - taxe professionnelle, …
- Contrôle de l'IS avec le bordereau avis
 
CAPITAUX PROPRES
CAPITAUX PROPRES
- Recoupement de l'affectation des résultats avec le procès verbal de l'assemblée générale et vérification de la conformité avec les statuts et les disposition légales. Mise à jour du dossier permanent
- Vérification du montant de la situation nette par rapport à la moitié du capital social
SUBVENTIONS
- Vérifications des conditions d'attribution et d'affectation au résultat
PROVISIONS REGLEMENTEES
- Analyse de l'opportunité de la constitution des provisions et et si c'est le cas, vérification des règles de calcul et de réintégration au résultat
PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES
- Entretien avec la direction sur l'existence de litiges ou risques en cours
- Appréciation avec le client des risques réels et de l'opportunité d'une provision - Tableau de variation
- Appréciation de la déductibilité des provisions
- Tableau de variation
- Vérification détaillée des dossiers de litiges et procès
 
EMPRUNTS
- Rapprochement du solde avec le tableau d'amortissement
- Tableau par échéance
- Examen des garanties accordées avec le contrat
- Tableau des variations
- Rapprochement des intérêts avec les tableaux d'emprunt 
- Recherche des intérêts courus
 
GROUPE ET ASSOCIES
- Vérification du rapprochement des comptes intragroupe
- Obtention de l'accord des associés sur la position de leurs comptes
- Analyse des mouvements
- Calcul des intérêts
- Appréciation de la déductibilité des intérêts
 
AUTRES COMPTES D'ACTIF ET DE PASSIF
- Vérification du fait que les opérations inscrites dans les autres comptes non traités par ailleurs sont justifiées
 
RESULTAT EXCEPTIONNEL
- Vérification du fait que les opérations inscrites dans les autres comptes non traités par ailleurs sont justifiées
 
COMPTE DE L'EXPLOITANT
- Recoupement des apports de l'exercice avec les pièces justificatives apportées
par le client et/ou obtention de son accord sur la position de son compte
- Appréciation globale des dépenses et prélèvements
- Réintégration éventuelle des frais financiers en cas de compte de l'exploitant débiteur

 

AEC Conseil & Développement - Expert comptable à Aix en Provence Proche de Gardanne

Diligences de l'expert comptable AEC Conseil